Считанные дни остались до того момента, когда налоговую инспекцию начнут брать штурмом те, кто, купив квартиру, желает побыстрее вернуть себе подоходный налог за весь прошлый год. Но уже сейчас на Ленина, 66 не протолкнуться – дикие очереди создают, наоборот, те, кто жилье в прошлом году продал.
И так каждый год – как только тольяттинские организации и предприятия сдают в налоговую инспекцию отчетность о доходах своих сотрудников (а сделать это они обязаны до первого апреля), народ, потратив пару-тройку дней на сбор остальных документов, прямиком направляется в налоговую. Потому как люди знают: им положен имущественный вычет – как продавцам, так и покупателям жилой недвижимости. «Что это такое?» - спросят некоторые. Объясняем. Грубо говоря, имущественный вычет – это льгота по уплате человеком подоходного налога, которым облагается любая полученная прибыль, будь то хоть продажа личного имущества, хоть доход от ценных бумаг, хоть сдача квартиры в наем… И при сделках с жилой недвижимостью человек как раз может воспользоваться имущественным вычетом – чтобы не платить 13 процентов, например, с полной суммы дохода, полученного при продаже приватизированной квартиры.
Если уж совсем просто, то смысл вычета в следующем: человек, покупая квартиру, может вернуть себе 130 тысяч рублей, а, продавая ее, не платить подоходный налог вовсе, не платить его с миллиона или оплатить 13 процентов лишь с разницы между куплей и продажей жилья. На первый взгляд – все понятно. Но сама процедура получения имущественного вычета таит в себе массу подводных камней, рассмотреть которые можно разве что с помощью специалиста. Ей-то мы сегодня и воспользуемся.
Знакомьтесь – Елена Ишова, начальник отдела по работе с налогоплательщиками Межрайонной инспекции ФНС России №2 по Самарской области.
Два года – не срок
Для начала поясним весьма существенную деталь. Все те, кто продал жилье в 2007 году, обязаны явиться в налоговую инспекцию до 30 апреля с целым пакетом документов под мышкой. Сделать это нужно в любом случае, даже если и не было никакой прибыли (квартира продана, например, по той же цене, что и куплена), даже если весь доход от продажи вложен в другое жилье – все равно явиться в инспекцию надо, чтобы, тьфу-тьфу, не возникло в дальнейшем проблем.
- Многие уже знают о том, что если квартира находилась в собственности более трех лет, то платить подоходный налог с ее продажи не требуется, - объясняет Елена Викторовна, - Поэтому некоторые из этих людей не обращаются в инспекцию, думая, что мы разберемся во всем сами. Это неправильно. Подать документы нужно в любом случае – иначе как мы, не имея всех данных, узнаем о том, что человек имеет право на имущественный вычет? Он должен это право подтвердить.
- Продал жилье, собственником которого являешься лет пять, сдал декларацию и документы в налоговую – и можно спать спокойно. А как быть тем, кто владел квартирой менее трех лет?
- Здесь два варианта. Первый. Если у человека есть документы, подтверждающие его расходы на покупку жилья, то налогом облагается лишь разница в суммах при его покупке и продаже. Например, квартира куплена за 1,3 миллиона рублей, а, допустим, через 2 года продана за 1,5 миллиона. Разница в 200 тысяч облагается подоходным налогом, размер которого составляет 13 процентов. В переводе на деньги это 26 тысяч рублей.
Вариант второй. Если у человека нет документов, подтверждающих его расходы на покупку квартиры (например, жилье подарено, получено по наследству или приватизировано), то имущественный вычет составит один миллион рублей. Все то, что при продаже квартиры получено сверху, облагается подоходным налогом. Соответственно, если недвижимость продали, допустим, за полтора миллиона, 13 процентов подоходного налога ее бывший владелец должен заплатить с 500 тысяч рублей.
- Одно дело – продать то, что тебе было подарено или завещано, получить прибыль и заплатить налог. Но приватизированное жилье – совсем другое дело. Люди жили, как они думали – в «своих» квартирах помногу лет... И им тоже придется платить подоходный налог?
- Совершенно верно. Вы правильно сказали: прожив в квартире десять лет, люди считают, что были собственниками все время. Но это не так. Сколько времени они в ней жили - не имеет никакого значения. Собственником человек становится только тогда, когда получает в регистрационной палате свидетельство о государственной регистрации права. Никакие другие документы и доводы в расчет не берутся. Только свидетельство. Тем, кто приватизировал квартиру и, не дожидаясь, когда пройдет три года, продал ее, подходит второй вариант, о котором мы с вами только что говорили. То есть подоходным налогом будет облагаться все, что получено сверх миллиона. Почему? Люди квартиру не покупали. Они ее бесплатно приватизировали, и документов, подтверждающих покупку этого жилья, у них нет.
- Жестко, особенно учитывая, что наверняка часть таких «продавцов» – люди пожилого возраста, продавшие свои квартиры и переехавшие в худшие условия ради того, чтобы помочь своим детям решить уже их жилищные проблемы…
- Согласна. Жестко. Но таков закон. Кроме того, есть один нюанс. Если люди продали свою квартиру и одновременно приобрели другую, значит, на ту, вторую, у них есть договор купли-продажи. Следовательно, автоматически возникает право на получение имущественного вычета уже при покупке жилья. Произойдет, так сказать, взаимозачет. В этом случае оформляется одна декларация на две сделки. Сдать ее надо до 30 апреля.
И никак иначе
- Вот мы и добрались до имущественного вычета, положенного тем, кто жилье не продал, а купил. Его максимальная сумма тоже ограничена?
- Да. И тоже миллионом рублей. При этом неважно, сколько стоило жилье на самом деле – один миллион или десять. Деньги возвращаются только с одного. И только один раз в жизни.
- Человек купил жилье… Все понятно, если он – единственный собственник. А если их несколько?
- Имущественный вычет дается на объект. Допустим, собственников квартиры трое. Тогда миллион делится в равных долях. Грубо говоря, каждый собственник вправе вернуть себе налог с дохода в 333 тысячи рублей. Хорошо, если все трое – взрослые работающие люди. Но наравне с родителями собственником может быть и ребенок. Он не работает, подоходный налог не платит, соответственно, и возврат его не положен. В этой ситуации идут в расчет только мамины и папины 666 тысяч рублей. Поэтому, оформляя квартиру в собственность, стоит продумать все варианты. Если их нет – можно воспользоваться имущественным вычетом в следующий раз, при покупке другой квартиры.
- Рассмотрим другой вариант. Квартира оформляется на супругов, один из которых не работает. Жена, например, воспитывает ребенка. Таких семей в Тольятти много. Кому, и в каком объеме положен имущественный вычет?
- Мужу. Тому, кто работает и платит подоходный налог. Его вычет составит уже не миллион рублей, а 500 тысяч. Супруге же возвращать нечего, так как она в том году, когда была приобретена квартира, не работала. Здесь есть такой вариант: жена может написать заявление и отказаться от своего вычета в пользу мужа. Тогда ему вернут подоходный налог с миллиона. Все это возможно только в том случае, если квартира находится в общей совместной собственности и все платежные документы оформлены на мужа.
- А если муж купил квартиру и оформил ее на неработающую жену, что тогда?
- Ничего. Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, человек должен быть официально трудоустроен, иметь как минимум долю в квартире и платежные документы на свое имя. Только так. И никак иначе.
- Елена Викторовна, насколько я знаю, вернуть подоходный налог можно и через организацию, в которой работаешь. В этом случае человеку нужно обращаться в инспекцию или работодатель сам во всем разберется?
- Обращаться нужно в любом случае. И в любом случае нужно собрать и предоставить нам один и тот же пакет документов. Разница в другом. Традиционным способом - путем подачи декларации - возвращается подоходный налог за прошлый год. А через предприятие люди возвращают его за прошедшие месяцы текущего года и освобождаются от его уплаты на оставшиеся месяцы, то есть бухгалтерия просто не будет удерживать 13 процентов из зарплаты. Для этого человек предоставляет нам документы и пишет заявление. Через месяц мы выдаем ему уведомление, которое он несет в свою бухгалтерию. Но здесь есть одно «но»: налоговый вычет можно получать только у одного работодателя. Такой вариант не совсем подходит, например, для тех, кто совмещает две работы. Или, допустим, человек уже предоставил уведомление работодателю, а через какое-то время сменил место работы. В этом случае всю оставшуюся сумму он будет возвращать уже через налоговый орган.
- Обратиться к вам для возврата подоходного налога через предприятие можно в любое время? В декабре, например, можно?
- Нет, в декабре уже нельзя. Срок рассмотрения документов – один месяц, в течение которого мы проверяем достоверность всех предоставленных данных. Лучше уж в ноябре. В этом случае предприятие вернет сотруднику подоходный налог за 11 месяцев и не удержит его в декабре.
- Простых вариантов, я так понимаю, нет - все дороги в любом случае ведут в налоговую инспекцию?
- Точно. Это раньше, до вступления в законную силу Налогового кодекса, человеку можно было к нам не обращаться – документы сдавались работодателю. Сегодня без участия инспекции не обойтись.
- А есть ли какие-то особенности в возврате налога тем, кто взял ипотечный кредит?
- Конечно. Здесь, помимо официально подтвержденных доходов, учитывается и сумма ежемесячных платежей. Если, например, за год человек получил 200 тысяч дохода, а по кредиту заплатил 100 тысяч, то налог будет возвращен со второй, а не с первой суммы. Это раз. Второе. Люди, воспользовавшиеся ипотекой – единственные в своем роде, у кого сумма имущественного вычета может превысить один миллион рублей – за счет процентов по кредиту, которые человек выплачивает банку. Они «вне миллиона» и считаются отдельно. С них, по мере внесения платежей, также возвращается 13 процентов. Для этого нужно взять в банке справку, где будет указано: какую сумму в платежах за прошлый год составили проценты, а какую – основной долг. Подойдет и график платежей, которые выдают многие банки. Ну и, наконец, третье. Общий пакет документов должен быть дополнен кредитным договором и квитанциями об оплате ежемесячных платежей.
- С ипотекой понятно. А есть какие-то определенные условия для участников долевого строительства? Когда им можно возвращать налог?
- Когда пай выплачен полностью и получено свидетельство о государственной регистрации.
- И последний вопрос, актуальный как для тех, кто жилье покупает, так и для тех, кто его продает. Цены не недвижимость растут не первый год, и растут бешеными темпами, однако максимальная сумма имущественного вычета как была миллион рублей, так и остается. Давно пора повысить планку…
- Да, разговоры об этом ведутся. Не исключено, максимальную сумму повысят до полутора миллионов рублей. Но пока никаких официальных изменений в законодательство пока не внесено. Будем ждать…
ВРЕЗКА № 1
Список документов, необходимых для получения имущественного вычета:
- заявление о предоставлении имущественного налогового вычета (в свободной форме);
- справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);
- копия договора купли-продажи (либо договора строительства);
- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности;
- копии платежных документов (расписки от продавца, подтверждающей, что налогоплательщик оплатил стоимость жилья, либо квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);
- копия паспорта;
- копия первой страницы сберегательной книжки (в случае, если налог возвращается не через работодателя);
- копия кредитного договора (при покупке квартиры в кредит).
- копия акта приемки-передачи квартиры (в случае его составления);
В соответствии со ст.31 НК РФ налоговый орган вправе требовать подлинники указанных выше документов с целью подтверждения верности копий и проставления на платежных документах отметки о предоставленных налоговых вычетах.
ВРЕЗКА № 2
В 2007 году на предоставление имущественного вычета тольяттинцами было подано порядка 42 тысяч заявлений. Это и те, кто продал жилье в 2006 году, и те, кто его купил. Статистические данные говорят о том, что с каждым годом число поданных деклараций растет. В 2006 году, например, их было подано около 24 тысяч. Рост произошел, в основном – за счет увеличения числа выданных ипотечных кредитов.
ВРЕЗКА №3
Предоставить собранные документы необходимо в налоговую инспекцию по адресу: улица Ленина, 66 (пересечение ул. Ленина и ул. 50 лет Октября).
График работы: понедельник-четверг - с 8 до 17 часов, пятница – с 8 до 16 часов.
Телефоны для справок: 22-78-06, 22-78-11, 22-76-77, 22-75-69.